هزینه های ترخیص کالا از گمرک چگونه محاسبه میشود؟
گمرک، دروازه ورود و خروج کالا به کشور است. عبور از این دروازه و ترخیص کالا نیازمند پرداخت عوارض و هزینه هایی است که به طور کلی به دو دسته اصلی هزینه های گمرکی و هزینه های جانبی تقسیم می شوند. محاسبه هزینه های گمرکی یکی از مهمترین مراحل در فرآیند ترخیص کالا است. این هزینه ها نقش اساسی در تعیین هزینه نهایی کالاهای وارداتی و صادراتی دارند و بر قیمت گذاری، رقابت پذیری و حتی استراتژی های تجاری تأثیرگذارند. درک صحیح از نحوه محاسبه هزینه های گمرکی می تواند به بازرگانان و واردکنندگان کمک کند تا هزینه های خود را به دقت مدیریت کنند و از مشکلات قانونی جلوگیری نمایند.
هزینه های گمرکی شامل مجموعه ای از عناصر است که هر کدام به نوعی بر هزینه کل ترخیص کالا تأثیر می گذارند. این عناصر شامل عوارض گمرکی، مالیات بر ارزش افزوده، هزینه های بازرسی، هزینه های خدمات گمرکی، و سایر هزینه های مربوط به امور گمرکی می شود.
میزان عوارض گمرکی معمولاً بر اساس تعرفه های گمرکی که برای هر کالا به طور جداگانه تعیین شده، محاسبه می شود. این تعرفه ها به عواملی مانند نوع کالا، مبدا و مقصد، وزن و حجم کالا، و ارزش اعلام شده بستگی دارد. مالیات بر ارزش افزوده نیز بسته به قوانین هر کشور متفاوت است و اغلب بر اساس ارزش کل کالا و عوارض گمرکی محاسبه می شود.
در این مقاله، ما قصد داریم به بررسی نحوه محاسبه هزینه های گمرکی ترخیص کالا بپردازیم.
هزینه های گمرکی
مبلغی است که شما به خزانه دولت در قبال ورود یا خروج کالایتان پرداخت می کنید، این هزینه ها شامل موارد زیر می شود:
- حقوق گمرکی
عوارضی که به تناسب نوع کالا و ارزش آن از شما اخذ می شود. نرخ این عوارض در “تعرفه گمرکی” برای هر قلم کالا به طور مشخص تعیین شده است.
- سود بازرگانی
مبلغی که برای حمایت از تولید داخلی و تنظیم بازار، از شما دریافت می شود. این عوارض نیز بر اساس تعرفه گمرکی و ارزش کالا محاسبه می گردد.
- مالیات بر ارزش افزوده
9 درصد از مجموع حقوق گمرکی، سود بازرگانی و سایر عوارض قابل پرداخت، سهم مالیات بر ارزش افزوده است.
- عوارض هلال احمر
1 درصد از جمع حقوق گمرکی، سود بازرگانی و سایر عوارض قابل پرداخت، به هلال احمر تعلق می گیرد.
- حقوق انبارداری
اگر کالایتان مهمان ناخوانده گمرک شود و مدتی در انبار بماند، باید هزینه نگهداری آن را به صورت شبانه روزی پرداخت کنید.
- هزینه های متفرقه
آزمایشات گمرکی، صدور گواهی استاندارد، قرنطینه و … هزینه های دیگری هستند که ممکن است به لیست هزینه های گمرکی شما اضافه شوند.
هزینه های جانبی
در کنار هزینه های گمرکی هزینه های جانبی نیز باید پرداخت شوند. این هزینه ها شامل موارد زیر است:
- کارمزد ترخیص کار
- هزینه حمل و نقل
از محل مبدأ تا گمرک و از گمرک تا مقصد نهایی، کالا باید جابجا شود و این جابجایی هزینه ای در بر خواهد داشت.
- هزینه های بانکی
نقل و انتقال وجوه و صدور ضمانت نامه در گمرک، بدون پرداخت هزینه بانکی امکان پذیر نیست.
- بیمه
برای اینکه خیالتان از بابت سلامت کالا در طول ترخیص راحت باشد، باید آن را بیمه کنید.
- هزینه های متفرقه
ترجمه اسناد، کارشناسی کالا و … از دیگر هزینه هایی هستند که در این بخش باید لحاظ کنید.
هزینه های جانبی با توجه به نوع کالا و خدماتی که دریافت می کنید، متغیر خواهد بود.
ارزش CIF
ارزش CIF کالا (Cost, Insurance, and Freight) یک اصطلاح رایج در تجارت بین المللی است که به قیمت کل یک کالا اشاره دارد که شامل هزینه کالا، بیمه، و حمل ونقل می شود. این مفهوم معمولاً در قراردادهای بین المللی و اسناد گمرکی استفاده می شود تا ارزش وارداتی کالا را تعیین کند.
– هزینه کالا(Cost): این بخش شامل هزینه تولید، خرید، یا تهیه کالا از فروشنده می شود. این معمولاً قیمت کالا در مبدأ است.
– بیمه (Insurance): این بخش هزینه بیمه ای است که برای محافظت از کالا در حین حمل ونقل پرداخت می شود. بیمه ممکن است در برابر خطراتی مانند خسارت، سرقت، یا از بین رفتن کالا باشد.
– حمل ونقل (Freight): این قسمت شامل هزینه های مربوط به حمل ونقل کالا از مبدأ به مقصد است. این هزینه ها می توانند شامل کرایه کشتی، کانتینر، تخلیه و بارگیری، و هزینه های مرتبط با حمل ونقل دریایی، هوایی یا زمینی باشد.
در محاسبات گمرکی و مالیات های وارداتی، ارزش CIF اهمیت زیادی دارد زیرا مبنای تعیین میزان عوارض گمرکی، مالیات بر ارزش افزوده ، و سایر هزینه های مربوط به واردات است. ارزش CIF از ارزشFOB (Free On Board) که فقط شامل هزینه کالا و حمل ونقل تا نقطه بارگیری است، متمایز می شود.
بنابراین، در صورتی که شما با گمرک یا تجارت بین المللی سر و کار دارید، درک ارزش CIF و نحوه محاسبه آن برای انجام معاملات و پردازش گمرکی ضروری است. این مقدار نشان دهنده ارزش کل کالا در زمان واردات است و نقش اساسی در تعیین هزینه های نهایی واردات دارد.
نحوه محاسبه هزینه ها
برای اینکه بتوانید تخمینی از هزینه های پیش رو داشته باشید، می توانید از فرمول زیر استفاده کنید:
هزینه کل ترخیص =( ارزش CIF کالا × (حقوق گمرکی + سود بازرگانی + مالیات بر ارزش افزوده + عوارض هلال احمر) ) +هزینه های جانبی
در این فرمول ارزش CIF شامل ارزش کالا، کرایه حمل و نقل و بیمه از مبدا تا گمرک است.
حقوق گمرکی، سود بازرگانی، مالیات بر ارزش افزوده و عوارض هلال احمر: طبق تعرفه گمرکی و نرخ های روز محاسبه می شوند.
- این فرمول فقط برای تخمین اولیه هزینه ها مناسب است و برای محاسبه دقیق باید از خدمات ترخیص کار گمرک استفاده کنید.
- تعرفه های گمرکی و نرخ های هزینه های جانبی به طور مداوم در حال تغییر هستند.
- استفاده از خدمات ترخیص کار گمرک، به شما کمک می کند تا از بروز مشکلات و اتلاف وقت در فرآیند ترخیص کالا جلوگیری کنید.
برای کاهش هزینه های گمرکی، شرکت ها باید از تعرفه های گمرکی مرتبط با کالاهای خود آگاهی داشته باشند و از هر گونه اشتباه یا اعلام نادرست اطلاعات خودداری کنند. همچنین، داشتن مدارک و اسناد کامل و دقیق می تواند فرآیند ترخیص را تسهیل کرده و از تأخیرهای غیرضروری جلوگیری کند.